Le verifiche fiscali parziali

Dopo due anni di stop per via della pandemia sono riprese le verifiche fiscali sulle associazioni di qualunque natura, principalmente colpite sembrano essere le associazioni titolari di P.IVA, come diversi clienti sanno per esperienza di queste ultime settimane.

Le verifiche fiscali parziali sono effettuate dalla SIAE su mandato dell'Agenzia delle Entrate ed hanno lo scopo da un lato di verificare il corretto assolvimento delle imposte dovute e dall'altro di controllare la legittimità della veste giuridica di ente non commerciale. Se l'associazione ha la documentazione, che trovate elencata di seguito, completa, ordinata ed aggiornata, la verifica potrebbe concludersi molto rapidamente ed in via assolutamente bonaria senza conseguenze né per il sodalizio né per chi opera in nome e per conto di esso. Ma se i documenti sono mancanti, non aggiornati o non si riescono a produrre in quanto l'ordine non è proprio l'aspetto migliore della gestione del sodalizio allora potrebbero esserci conseguenze più serie difficili da prevedere in via generale.

I documenti richiesti in caso di verifica parziale sono i seguenti:

• atto costitutivo e statuto nonché modifica di quest'ultimo in vigenza delle nuove norme se non già rilevabili in statuto;
• documento d'identità e codice fiscale del Presidente dell'associazione/Legale Rappresentante
• certificato di attribuzione codice fiscale / partita iva;
• dichiarazione inizio attività Agenzia delle Entrate;
• mod. EAS e ricevuta di presentazione;
• comunicazione di opzione al regime di cui alla L. 398/91 comunicato all'Agenzia delle Entrate tramite Dichiarazione IVA ed alla SIAE tramite lettera raccomandata;
• registro iva semplificato ex D.M. 11/02/1997;
• fatture emesse ed eventuali note di credito;
• fatture acquisto;
• deleghe di versamento F24 IVA a debito;
• mod. F24 pagamento iva o equivalente per periodo di imposta sottoposto a verifica;
• mod. SD1/SD2 /SD3 per manifestazioni con sbigliettamento e/o in abbonamento se effettuate;
• fatture emesse e contratti di sponsorizzazione da cessione diritti radio/tv e/o pubblicità;
• prospetto riepilogativo corrispettivi;
• libro soci;
• libro verbali assemblee soci;
• convocazioni assemblee soci,
• libro verbali consiglio direttivo;
• rendiconto finanziario;
• prospetto riepilogativo compensi erogati ai collaboratori;
• Proventi ex L.133/99 art. 25 e relazione allegata;
• Certificazione di Riconoscimento CONI;
• Estratti conto per verifica tracciabilità bancaria e rispetto della normativa anti riciclaggio

Lo Studio rimane a disposizione per approfondire la tematica in oggetto